说到出口退税,可能非常多人都不知道它是什么,甚至有人从来没申请过。作为跨境电商企业,通过出口退税可以获得更高的利润空间,增加其企业竞争力。

今日,小马就带大家来了解什么是出口退税,为什么要申报出口退税,退税流程是什么以及退税应具备怎样的条件等等。

01、什么是出口退税

出口退税:

出口退税是指在国际贸易业务中,对中国报关出口的货物退还在国内各生产环节和流转环节按税法规定缴纳的增值税和消费税,即出口环节免税且退还以前纳税环节的已纳税款。

为什么要申报出口退税

通过出口退税,企业可以在国际市场上获得价格优势,减轻资金压力,增强自身内循环能力,为企业的发展提供支持。

02、哪些企业可以申请退税

1、合法注册企业

注册类型

首先,企业必须是合法注册的经济实体,通常是各国政府认可的有限公司、股份公司等经济组织形式。个体工商户等非法人实体可能无法直接享受出口退税政策。

税务登记

在注册成为合法企业后,还需要进行税务登记,确保企业在国家税务机关有正式的登记记录。税务登记是享受退税政策的前提。

2、具有独立进出口经营权

进出口资格

非常多国家规定,享受出口退税的企业需要具有独立的进出口经营权。这意味着企业有权进行国际贸易活动,而不仅仅是在国内市场销售。

相关许可证

为了证明企业具有进出口资格,可能需要取得相关的许可证书,例如进出口经营许可证。这些文件通常由国际贸易部门颁发。

3、符合产地要求

原产地证明

一些国家的出口退税政策要求企业出口商品符合一定的产地规定。这就需要企业提供原产地证明,确保商品的生产地与政策要求一致。

生产条件

除了产地证明,还可能需要企业符合一定的生产条件,确保其生产过程符合国家的相关标准和要求。

03、退税的流程是什么

1、出口货物退(免)税认定

出口企业在办理《对外贸易经营者备案登记表》后30日内、或者未取得进出口经营权的生产企业代理出口在发生首笔出口业务之日起30日内,必须到所在地主管退税的税务机关办理出口货物退(免)税认定手续,纳入出口退税管理。

2、出口退(免)税申报

跨境电商企业准备好海关出口货物报关单、收汇凭证及增值税专用发票后,就可以在出口退税申报系统录入退税申报数据,填写完成出口明细表、进货明细表后,再生成申报电子数据包提交申报即可(申报期限一般为每月15近日)。

3、税务局受理出口退(免)税申报

税务局在受理企业的税务申报后,将对企业递交的资料进行审核,一般企业通过审核后,会在2-3个月内收到退税款。

04、退税所需要的单证资料

海关报关单

详细记录货物出口日期、数量、品类等信息。

出口销售发票

根据销售合同填写的文件,包含货物名称、计量单位、数量、单价、总价、折扣等详细信息。

货物装箱单

包含货物名称、计量单位、数量、体积等信息。

物流提单

包括海运提单、空运提单、铁路运单等(不接受FCR单据)。

采购增值税专用发票

用于确定出口产品的供应商、产品名称、计量单位、数量以及采购成本等。

采购合同

出口企业与生产企业之间的购销合同及补充合同。

结汇水单或收汇通知书

确认货款已支付成功且到达国内外汇账户的财务凭证。

产品征税证明

证明货物属于免税项目范畴,并符合相关出口政策法规的规定。

出口收汇已核销证明。

其他与进出口退税有关的材料。

请注意,所有申报信息必须真实、准确,否则可能影响企业的退税申请成功。

05、企业应具备怎样的条件

出口退税适用于报关后实际离境并销售给境外单位或个人的货物,包括自营出口货物和委托出口货物。但需符合以下条件:

出口的货物属于应税产品,符合退税条件,而不是免税或征税的产品

在财务上已做了销售记录

出口单证齐全

必须是增值税一般纳税人,并办理了退免税备案

货物已报关离境并结关,有报关单的相关电子信息

已完成收汇手续

出口退税计算公式:退税额=(增值税发票金额)/(1+增值税率)*出口退税率。

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