香港税收制度,只对来自于香港本地所产生的利润才会征税,如果您的利润是来自于香港之外,则不需要缴纳利得税。同时,如果您是非香港居民,利润来自香港,那么需要在香港缴纳利得税;如果您是香港居民,但公司赚取的利润来自其他地区,那么不需要支付税款。

从2018/19年度开始,香港公司开始实行两级利得税制度,即:香港公司首200万港币的利润按照8.25%的税率计算,超过200万港币的部分按照16.5%计算。

香港公司涉及的税种

香港公司主要涉及的税种,目前情况主要有以下三种:

利得税:在香港本土经营任何行业、专业或业务而从该行业、专业或业务获得于香港产生或得自香港的所有利润(由出售资本资产所得的利润除外)的人士,包括法团、合伙商号、信托人或团体,均须缴税。
薪俸税:在香港产生或在香港地域内,因担任任何职位、受雇工作、取得退休金而获得的收入,都必须缴纳薪俸税。类似于国内的个人所得税,一般来说,持有香港身份证的居民、或拥有香港工作证的外籍人士,都需要缴纳香港薪俸税。
物业税:物业税是向香港土地或者楼宇的业主所征收的税项。如果您在香港有一处物业用来出租,那么所得租金需要向香港税务局缴交物业税。

注:香港不征收的税种有流转税,如增值税、营业税、消费税、遗产税,2006年2月停征进出口税,除烟酒等特殊品外,资本增值税,如股息、分红。

根据香港法律,判断一个实体是否需要在港缴纳利得税,要看其是否符合以下三个条件:

在香港经营业务;
从经营该业务中取得利润;
利润来源于香港。

关于利润来源于香港的标准,在确定各类别利润来源地时,有如下一般性的规定:

提供服务的利润来源,为提供服务的地方;
从事某项活动(如制造货物)的利润来源,为执行该活动或制造程序的地方;
出租物业的利润来源,为物业所在地;
贷款所得利润来源,为借出款项的地方;
买卖证券或期货的利润来源,为买卖合约生效的地方。

香港税务制度有利于任何国际人士(自然人或企业法人)到香港注册成立公司,并以离岸经营方式进行所有合法的国际性贸易及商业活动。

香港公司的审计和报税

按照香港公司法的规定,香港公司每年做一次审计去报税,一般是在每年的12月31日或3月31日提交审计报告。

对于客户而言,有经验的持牌会计师更具专业能力,可以按照公司的账目情况,分析财务问题并予以税务筹划的建议。委托专业的秘书服务提供商协助出具一份审计报告,如果报告是无保留意见,则有益于公司成功报税,还能为公司的长久发展提供有利证明。而有保留意见的香港公司审计报告,则易于招来香港税务局对该公司的财务核审。

在向秘书公司发出安排审计报告的委托时,要注意香港执业会计师的资质及专业能力,从业时间越长,审计人员经验也更充足,可以发现更多的隐藏问题和漏洞,为公司出具的财务税收规范也更切实。

在开展审计时,必须充分准备好每笔流水相匹配相关的单据,及其公司运营过程中的耗费的费用成本(如内部开支、业务开支等),有利于审计人员精准统计,减少审计报告出具的时间。由审计报告体现出的盈利情况,与香港有关的盈利则是必须在香港交税的。

香港公司在成立18个月左右会收到税局发出的第1份利得税表,收到后就要开始报税。第1份税表税局会自动将申报期限由1个月延期至报税表发出日期起的3个月内。

自2023年4月1日开始,所有香港公司下来的利得税表,必须连同审计报告一起递交给税务局,不可以只是利得税表零申报递交!这意味着:

香港2023 年4 月1 号开始所有利得税表,必须连同审计报告一并提交,再不能提交税表零申报。
即使香港公司要零申报,也需要做没有营运的审计报告。
如果标记无运营的香港公司需要注销,需出具无营运审计报告,或者申请为“不活动公司”才能够提交申请注销。
如果客户多年一直没有开业,没有经营,没有开账户,那么要补多年无运营审计报告一起递交税务局,多份无运营审计报告一起办理,有些年份可以问一下会计师是否可以合并。

发表评论