深圳一家用“买单报关”的跨境电商被税务稽查,被稽查的这家位于深圳龙岗华南国际的跨境电商企业,2021年在增值税、企业所得税上作0申报,深圳税务第3稽查局通过跨境电商平台销售记录等证据,证实了该跨境电商企业隐瞒收入7,463万,这7,463万出口收入当时为什么作0申报?因为该跨境电商企业是以“买单报关“方式出口(凭借它的他公司的名义报关出口),企业以为“买单报关”出口,海关、电子口岸没有企业的出口数据,税务局就稽查不到企业有销售?该企业的出口收入最终被税务局以”视同内销“补征增值税及附加税费,核定企业所得税,税款合计226万元。那卖家在境外的资金到底要如何回流才算合规呢?今日就给大家简单介绍下,如有需要请联系我们的税务师。

电商资金回流方式

货物贸易路径

跨境电商可通过其境内公司与海外公司进行规范的货物贸易往来,以合理方式回流境外资金。在出口过程中,选择如0110、9710、9810等报关方式,确保货物以国内公司名义正式报关出口,从而享受出口退税政策。在此过程中,需要注意以下几点:

货物报关出口:确保货物以国内公司名义进行报关,以形成海关和税务的正式记录,为后续的资金回流和税务处理提供合法依据。
上游供应商发票:国内公司需确保拥有对应的货物采购记录及物流报关费用,并要求上游供应商提供增值税专用发票,以确保成本的有效列支,避免利润虚高。
贸易主体一致性:在报关和结算过程中,应确保报关单上的购买方与实际付款方保持一致,确保贸易过程的真实性和合规性。

服务贸易路径

跨境电商还可以通过为境外公司提供代运营服务等方式,收取服务贸易款项实现资金回流。这包括供应链管理、企业运营、内部管理、产品研发、信息技术等服务。通过向税局申请“跨境应税行为免税服务备案”,享受免征增值税的优惠政策。在此过程中,应确保资金与业务的匹配性,以体现服务贸易的真实性和合规性。

境外投资路径

中国大陆企业如有设立境外子公司、并购、参股等投资行为,需进行境外投资备案(简称ODI备案)。这一备案有助于确保资金能够合规出境,同时便于境外利润以股息分红等形式回流国内。另外,境外投资备案还有助于企业享受各级财政部门的资金补贴政策。

如何规避风险

避免使用第3方支付账户直接结汇到个人账户,通过正规的银行渠道进行外汇结算,并确保所有交易都符合国内外相关法规。
企业应按照税务部门的要求,及时、准确地申报销售收入和税款。对于公账无收入、长期0申报的情况,企业应积极自查并补缴税款,以避免未来可能面临的税务风险。
企业应建立合理的财务架构,确保账务清晰、准确。避免使用个人卡进行公司业务支付,以减少税务和法律风险。

跨境电商资金流转的全过程需要各个环节的紧密配合和合规操作,企业需确保资金的合规回流,为企业的稳健发展奠定基础。想要了解更多跨境电商资金合规回流信息或合作,请联系我们,税务师可提供上门咨询服务!

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